Apuração
LUCRO REAL 2012
“Principais aspectos contábeis e tributários”
PÚBLICO-ALVO
Contadores, administradores, advogados, consultores, auditores,
empresários, encarregados de escrituração
contábil e fiscal e demais profissionais interessados no
assunto.
OBJETIVOS
Abordar de maneira teórica e prática os procedimentos
a serem adotados na apuração do IRPJ e da CSLL e,
também, da contribuição ao PIS/Pasep e da
Cofins, propiciando aos participantes uma visão geral sobre
o regime de tributação com base no lucro real, tendo
em vista a legislação vigente em 2012, evitando
contingências fiscais para empresas em virtude de cálculo
incorreto de tributos.
PROGRAMA
Aspectos
conceituais:
• Conceito;
• Empresas obrigadas ao lucro real;
• Momento da opção;
• Formas de tributação do lucro real.
Análise
das recentes alterações no campo contábil
e tributário;
PIS/Pasep e Cofins nos regimes cumulativo e não cumulativo;
A mudança da sistemática de tributação
do INSS sobre folha de pagamento para incidir sobre a receita
bruta;
Demonstração
do lucro real:
• Lucro líquido do exercício;
• Despesas dedutíveis e indedutíveis;
• Juros sobre capital próprio;
• Principais ajustes: adições e exclusões;
• Depreciação de bens – critérios
fiscais x critérios contábeis, de acordo com as
alterações promovidas na Lei das Sociedades Anônimas;
• Arrendamento mercantil – procedimentos fiscais x
procedimentos contábeis, de acordo com as alterações
promovidas na Lei das Sociedades Anônimas;
• Perdas com créditos incobráveis –
tratamento fiscal;
• Variações cambiais (competência x
caixa);
• Compensação de prejuízos fiscais
e da base negativa da CSLL;
• Apuração e cálculo do IRPJ e da CSLL;
• Recolhimento do IRPJ e da CSLL – estimativa mensal;
• Recolhimento do IRPJ e da CSLL – estimativa trimestral;
• Recolhimento do IRPJ e da CSLL – quota anual;
Incentivos
Fiscais;
Retenções na Fonte – IRPJ/CSLL/PIS-Pasep/COFINS;
Saldo negativo de IRPJ e da CSLL – compensação
PER/DCOMP;
Escrituração do Livro Lalur – partes A e B;
Distribuição de lucros e dividendos – tratamento
fiscal;
Como
praticar a redução e suspensão do IRPJ/CSLL:
• Faturamento mensal X balancete acumulado de suspensão
(redução).
Carga
tributária – comparação:
• Lucro real trimestral X lucro presumido trimestral;
• Lucro real: mensal X trimestral;
• Vantagens e desvantagens de cada regime.
Casos
práticos
Obrigações
acessórias – RFB:
• SPED Contábil / EFD-PIS/COFINS / e-LALUR –
obrigatoriedade para todas as empresas tributadas com base no
lucro real;
• Cuidados no preenchimento.
METODOLOGIA
E RECURSOS
Metodologia de ensino com ênfase no aprendizado, favorecendo
a participação ativa do aluno no processo. Serão
praticados exercícios apostilados. As exposições
serão feitas com apoio no projetor de multimídia.
Obs.: Neste curso, serão utilizados lápis, borracha
e calculadora.
CONSULTOR
Israel Antonio de Oliveira, bacharel em Ciências Contábeis,
pós-graduado em Controladoria pela FECAP/SP, empresário
da Contabilidade, consultor de empresas nas áreas contábil/tributária
e planejamento estratégico, pesquisador e instrutor de
cursos e palestras na área contábil/tributária.
COORDENADOR
Marcelo Magalhães Peixoto
Presidente da Associação Paulista de Estudos Tributários;
membro do CARF – Conselho Administrativo de Recursos Fiscais
(antigo Conselho de Contribuintes); juiz do TIT/SP – Tribunal
de Impostos e Taxas do Estado de São Paulo; mestre em Direito
Tributário pela PUC/SP; bacharel em Direito e Contabilista;
membro do Conselho Superior de Direito da FECOMERCIO; autor e
coordenador de diversos livros, entre eles: Regulamento do Imposto
de Renda – 6ª edição, PIS e Cofins na
Teoria e na Prática – 2ª edição.
DATA
21 de março de 2012 (quarta-feira)
CARGA HORÁRIA
8 (oito) horas-aula.
HORÁRIO
Das 9h às 18h
INVESTIMENTO
Não Associado: R$ 504,00
Associado Master: R$ 367,50
LOCAL
São Paulo: Avenida Paulista, 1.776 – 1º andar
CEP 01310-200 - Tel.: (11) 3105-6191
